Glossar

Abfindungen, Abflussprinzip, Abgabefrist, Abgabepflicht, Abgeltungsteuer, Altersentlastungsbetrag, u. a. ...

Abfindungen

Grundsätzlich müssen Abfindungen aus aufgelösten Arbeitsverhältnissen versteuert werden. Nach Erhalt der Abfindung müssen freiwillig Krankenversicherte Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträge nachzahlen. Es besteht die Möglichkeit eine Steuerermäßigung durch Fünftelregelung zu beantragen, wenn die Abfindung auf einmal ausgezahlt wird. Die Fünftelregelung kann nicht beantragt werden, wenn die Abfindung nicht vertraglich geregelt ist.

Abflussprinzip

Ausgaben sind grundsätzlich dem Jahr steuerlich zuzuordnen, in dem sie auch tatsächlich geleistet worden sind. Eine Ausnahme besteht hier für regelmäßig wiederkehrende Ausgaben, wenn diese innerhalb kurzer Zeit fällig und tatsächlich bezahlt wurden. Unter „innerhalb kurzer Zeit“ versteht man den Zeitraum von 10 Tagen vor und nach dem Jahreswechsel.

Abgabefrist Steuererklärung

Bei Verpflichtung zur Abgabe einer Steuererklärung muss die diese regelmäßig bis zum 31. Juli des Folgejahres beim Finanzamt eingereicht werden. Jedoch verlängert sich die Abgabefrist auf den 31. Mai des übernächsten Jahres, wenn der Steuerzahler Unterstützung durch einen Steuerberater oder einen Lohnsteuerhilfeverein hat.

Abgabepflicht Steuererklärung

Wer eine Steuererklärung abgeben muss, wird durch das Einkommensteuergesetz bestimmt. Bürger, die vom Finanzamt zur Abgabe aufgefordert wurden, müssen eine Steuererklärung abgeben.

Abgeltungssteuer

Die Abgeltungssteuer ist eine Quellensteuer und damit keine neue Steuerart, sondern nur eine besondere Erhebungsform der Einkommensteuer. Personen, die Kapitalerträge erzielen, sind von der Abgeltungssteuer betroffen. Pauschal wird auf Zinsen, Dividenden oder Gewinne aus Kapitalerträgen 25 % Abgeltungssteuer erhoben, zuzüglich Solidaritätszuschlag und Kirchensteuer.

Altersentlastungsbetrag

Wenn eine Person das 64. Lebensjahr vollendet hat und positive Einkünfte (z. B. Arbeitslohn, Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung) bezieht, steht ihr der Altersentlastungsbetrag zu. Dieser ist ein Freibetrag. Abhängig vom Geburtsjahr und der Höhe der Einkünfte berechnet sich die Höhe des Altersentlastungsbetrags.

Arbeitszimmer

Um Aufwendungen für das häusliche Arbeitszimmer in der Steuererklärung als Werbungskosten absetzen zu können, muss dieses Zimmer grundsätzlich den Mittelpunkt aller beruflichen Tätigkeiten bilden. Absetzbar sind in diesem Fall die tatsächlichen Kosten in voller Höhe. Allerdings besteht hier eine Belegvorhaltepflicht. Das heißt, dass für jede Ausgabe ein entsprechender Nachweis vorliegen muss. Aus Vereinfachungsgründen kann aber eine Pauschale ohne Einzelnachweis abgezogen werden. Diese beträgt für jeden Kalendertag der beruflichen Nutzung 6 Euro für maximal 210 Tage, also bis zu 1.260 € im Jahr. Weitere Ausführungen unter der Rubrik „Home-Office“.

Außergewöhnliche Belastungen

Außergewöhnliche Belastungen sind z. B. Krankheitskosten, Kosten für Heimunterbringung, Pflegekosten, Beerdigungskosten. Diese Kosten wirken sich grundsätzlich erst dann steuerlich aus, wenn sie die sogenannte zumutbare Belastung übersteigen. Diese ergibt sich aus der Höhe der Einkünfte einer Person und beträgt zwischen 1 % und 7 % der Gesamteinkünfte.
Krankheitskosten (z. B. Arztkosten, rezeptpflichtige Medikamente, Rezeptgebühren, Hilfsmittel wie Brillen, Zahnersatz, Rollstühle, Fahrtkosten zu Behandlungen u. a.) können mit Attesten, Rezepten, Rechnungen etc. belegt werden.

Auswärtstätigkeit

Wenn eine Person außerhalb ihrer Wohnung und ihrer ersten Tätigkeitsstätte beruflich tätig ist, spricht man von einer Auswärtstätigkeit.
Alle im Zusammenhang mit der Auswärtstätigkeit angefallenen Aufwendungen können als Werbungskosten steuerlich geltend gemacht werden.
Kosten im Rahmen einer Auswärtstätigkeit sind z. B. Reisekosten, Fahrtkosten, Übernachtungskosten, Verpflegungsmehraufwand.

Behindertenpauschbetrag, Belegvorhaltepflicht, Berufsbedingte Ausgaben

Behindertenpauschbetrag

Ein Behindertenpauschbetrag kann als außergewöhnliche Belastung steuerlich geltend gemacht werden. Die Höhe des Behindertenpauschbetrags richtet sich nach dem Grad der Behinderung. Der Pauschbetrag kann nur geltend gemacht werden, wenn entweder eine Bescheinigung oder (ab einem Grad der Behinderung von 50) der Schwerbehinderten-Ausweis) vorgelegt wird.

Belegvorhaltepflicht

Seit dem Steuerjahr 2017 müssen sämtliche Belege und Nachweise nicht mehr eingereicht werden. Trotzdem sollte man Rechnungen und Quittungen weiterhin gut aufbewahren, denn das Finanzamt kann die Unterlagen jederzeit nachträglich anfordern.

Berufsbedingte Ausgaben

Kosten, die im unmittelbaren Zusammenhang mit der beruflichen Tätigkeit stehen, nennt man Berufsbedingte Ausgaben. Diese können steuerlich als Werbungskosten berücksichtigt werden.

Computer

Nutzt der Arbeitnehmer seinen privaten Personal-Computer (PC oder Notebook) für betriebliche Zwecke, so kann er entstandene Aufwendungen als Werbungskosten bei den Einkünften aus nichtselbstständiger Tätigkeit absetzen. Eine berufliche Nutzung wird im Allgemeinen anerkannt, wenn glaubhaft gemacht wird, dass der PC beruflich genutzt werden muss, eventuell auch durch eine Bescheinigung des Arbeitgebers. Im Allgemeinen wird ein beruflicher Anteil von 50 % von den Finanzämtern anerkannt.

Doppelte Haushaltsführung, Düsseldorfer Tabelle

Doppelte Haushaltsführung

Unterhält ein Arbeitnehmer aus beruflichen Gründen eine Zweitwohnung am Beschäftigungsort, liegt eine doppelte Haushaltsführung vor. Kosten für die Doppelte Haushaltsführung wie z.B. Fahrtkosten, Unterkunfts- und Verpflegungsmehraufwand, Umzugskosten, Zweitwohnsteuer, Rundfunkgebühren können als Werbungskosten steuerlich geltend gemacht werden.

Düsseldorfer Tabelle

Die Düsseldorfer Tabelle dient als Maßstab und Richtlinie zur Berechnung des Kindsunterhaltes. Aufgrund der wirtschaftlichen Entwicklung wird diese regelmäßig angepasst.

Ehegattensplitting, Eingetragene Lebenspartnerschaft, Einkommensteuer, Einkommensteuerbescheid, u. a. ...

Ehegattensplitting

Ehepartner und eingetragene Lebenspartner können steuerlich gemeinsam veranlagt werden. Durch das Ehegattensplitting wird die Steuerschuld meist verringert.

Hierbei werden die Jahreseinkünfte beider Partner vom Finanzamt zusammengerechnet und der sich hier ergebende Betrag dann halbiert und darauf die Einkommensteuer berechnet. Dieser Steuerbetrag wird anschließend verdoppelt – das Ergebnis ist die Einkommensteuer, die zu zahlen ist.

Eingetragene Lebenspartnerschaft

Von 2001 bis 2017 hatten gleichgeschlechtliche Paare durch die eingetragene Lebenspartnerschaft die Möglichkeit, eine eheähnliche Verbindung einzugehen.
Im Oktober 2017 wurde das Gesetz zur Einführung des Rechts auf Eheschließung für Personen gleichen Geschlechts eingeführt. Aus diesem Grund wird die eingetragene Lebenspartnerschaft steuerrechtlich wie eine Ehe behandelt.

Einkommensteuer

Die Einkommensteuer ist eine Gemeinschaftssteuer, die in Deutschland auf das Einkommen natürlicher Personen erhoben wird.

Einkommensteuerbescheid

Der Steuerbescheid wird vom Finanzamt ausgestellt und dem Steuerpflichtigen bekanntgegeben. Anhand des Steuerbescheides kann der Steuerpflichtige erkennen, ob und wie hoch eine eventuelle Steuererstattung ist oder ob er noch Steuern nachzahlen muss. Der Steuerbescheid wird grundsätzlich auf der Grundlage der eingereichten Steuererklärungen erlassen.

Einkommensteuererklärung

In der Einkommensteuererklärung werden alle Einnahmen und Ausgaben des Steuerzahlers aufgelistet. Entsprechend dem Verhältnis von Einnahmen und Ausgaben kann sich bei der Einkommenssteuererklärung eine Rückzahlung oder eine Nachzahlung ergeben.

Einkunftsarten

Im deutschen Steuerrecht gibt es sieben unterschiedliche zu versteuernde Einkunftsarten, die der Besteuerung unterliegen:

Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft
Einkünfte aus Gewerbebetrieb
Einkünfte aus selbstständiger Arbeit
Einkünfte aus nicht selbstständiger Arbeit
Einkünfte aus Kapitalvermögen
Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung
sonstige Einkünfte

Diese spielen vor allem bei der jährlichen Einkommensteuererklärung eine Rolle.

Ein-Prozent-Regelung

Die Ein-Prozent-Regelung, auch Listenpreismethode genannt, regelt die Versteuerung der privaten Nutzung eines Firmenwagens. Die private Nutzung wird mit einem Betrag von 1 % je Monat besteuert. Bei der Ein-Prozent-Regelung kommt es ausschließlich auf den Listenpreis des Fahrzeugs zum Zeitpunkt der Erstzulassung an.

Einspruch Steuerbescheid

Falls ein Einspruch gegen den Steuerbescheid eingelegt werden soll, muss dieser innerhalb eines Monats nach Bekanntgabe des Steuerbescheids schriftlich und mit Begründung beim Finanzamt eingereicht werden.
Das Finanzamt prüft anschließend den ganzen Steuerbescheid und kann ihn zu Gunsten aber auch zu Ungunsten des Steuerzahlers ändern.

Elektronische Lohnsteuerabzugsmerkmale (ELStAM)

Die Elektronischen Lohnsteuerabzugsmerkmale (ELStAM) werden als elektronische Lohnsteuerkarte bezeichnet. 2013 wurde die Papier-Lohnsteuerkarte durch die elektronische Lohnsteuerkarte ersetzt.
Bei den Elektronischen Lohnsteuerabzugsmerkmalen handelt es sich um Angaben, die früher auf der Vorderseite der Lohnsteuerkarte zu finden waren wie z. B. Steuerklasse, Zahl der Kinderfreibeträge, Steuerfreibetrag und Kirchensteuerabzugsmerkmal.

Entfernungspauschale

Kosten für Fahrten von der eigenen Wohnung zur Arbeitsstelle können als Werbungskosten steuerlich geltend gemacht werden. Hierbei gilt ein Pauschbetrag für jeden Kilometer der einfachen Entfernung zwischen Wohnung und Arbeitsstelle. Die Art des Verkehrsmittels spielt keine Rolle. Ab dem Jahr 2026 können für die Fahrten zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte 0,38 € für jeden Entfernungskilometer angesetzt werden.

Grundsätzlich ist zur Berechnung der Entfernungspauschale die kürzeste Strecke zur Arbeitsstelle anzugeben. Die Pauschale gilt ein Mal pro Tag.

Entlastungsbetrag Alleinerziehende

Unter bestimmten Voraussetzungen kann man als Alleinerziehende(r) einen Entlastungsbetrag beantragen. Dieser beträgt für das erste Kind 4.260 €. Für jedes weitere Kind erhöht sich der Betrag um 240 €.

Voraussetzungen sind, dass mindestens ein Kind zum Haushalt gehört, für das ein Anspruch auf Kindergeld oder den Kinderfreibetrag besteht und keine andere erwachsene Person im Haushalt lebt, die tatsächlich oder finanziell zum Haushalt beiträgt.

Fahrtkosten, Faktorverfahren, Familienheimfahrten, Firmenwagen

Fahrtkosten

Als Fahrtkosten bezeichnet man die anfallenden Kosten, die bei beruflich veranlassten Fahrten entstehen. Sie können als Werbungskosten in der Anlage N der Steuererklärung geltend gemacht werden. Bei Benutzung eines eigenen PKW dürfen maximal 0,30 € für jeden gefahrenen Kilometer abgesetzt werden.

Für die Fahrten zur Arbeitsstelle (erste Tätigkeitsstätte) gilt allerdings eine andere Regelung: hier wird nur eine Pauschale für die einfache Entfernung zwischen Wohnung und Arbeitsstelle gewährt. Werden die Fahrten nicht mit einem eigenen PKW durchgeführt, ist der Abzug auf 4.500 € begrenzt.

Faktorverfahren

Ehe- oder Lebenspartner, die beide unbeschränkt steuerpflichtig sind, können die Steuerklassenkombination IV/IV mit Faktor wählen. Das sogenannte Faktorverfahren ist eine zusätzliche Alternative zu den bestehenden Steuerklassenkombinationen IV/IV und III/V.

Hintergrund der Einführung dieser Steuerklassenkombination ist, die hohe Abgabenlast in der Steuerklasse V zu beseitigen. Diese trifft in der Praxis den „weniger Verdienenden“, indem der ohnehin geringere Nettolohn noch zusätzlich durch den vergleichsweise hohen Lohnsteuerabzug noch geringer wird. Ein beantragter Faktor ist grundsätzlich bis zu 2 Kalenderjahre gültig.

Im Faktorverfahren wird auf den Arbeitslohn jedes einzelnen Ehe-/Lebenspartners die Steuerklasse IV angewandt. Mit der Wahl der Steuerklassenkombination IV-Faktor/IV-Faktor werden die persönlichen Steuerfreibeträge des einzelnen Ehe-/Lebenspartners jeweils beim laufenden Lohnsteuerabzug berücksichtigt.

Durch Anwendung des Faktors auf die Steuerklasse IV wird die Lohnsteuer entsprechend der Wirkung des Splittingverfahrens zusätzlich gemindert. Der Faktor ist aufgrund der gewählten Berechnungsformel immer kleiner als „1“. Die Lohnsteuerbelastung liegt damit zischen den nach der Steuerklasse III und IV berechneten Steuerabzugsbeträgen und letzten Endes trägt jeder Ehegatte im Lohnsteuerabzugsverfahren genau den Anteil an der Einkommensteuer, der auf ihn entfällt.

Familienheimfahrten

Familienfahrten werden im Rahmen einer doppelten Haushaltsführung durchgeführt. Es handelt sich hier um die Fahrten zwischen der Zweitwohnung am Beschäftigungsort und dem Ort, an dem sich der Lebensmittelpunkt (in der Regel der eigene Hausstand) befindet. Im Rahmen des Werbungskostenabzugs wird jeweils eine Heimfahrt pro Woche mit der Entfernungspauschale anerkannt.

Firmenwagen

Nutzt ein Arbeitnehmer einen Firmenwagen auch privat, muss er diese private Nutzung als sogenannten geldwerten Vorteil versteuern.

Es gibt grundsätzlich zwei Möglichkeiten für die Versteuerung der PKW-Nutzung:

Die 1%-Regelung als pauschale Methode; hier beträgt der geldwerte Vorteil 1% des Bruttolistenpreises im Zeitpunkt der Erstzulassung für jeden Monat der Privatnutzung
Die Fahrtenbuchmethode; hier können die tatsächlichen Kosten für die Privatnutzung anhand der Aufzeichnungen ermittelt werden.

Geldwerter Vorteil, Gemischt veranlasste Aufwendungen

Geldwerter Vorteil

Unter geldwerten Vorteilen versteht man eine andere Form der Vergütung, die meistens in Form von Sachbezügen gewährt wird. Am meisten verbreitet ist die verbilligte oder unentgeltliche Überlassung eines Firmenwagens auch zur privaten Nutzung, die verbilligte oder unentgeltliche Gestellung einer Dienstwohnung, von Mahlzeiten und Rabatte beim sogenannten Personaleinkauf. Sachbezüge gelten zwar grundsätzlich als Arbeitslohn, sind aber nicht immer steuerpflichtig; so ist beispielsweise ein Tankgutschein über 44 € zwar ein Sachbezug, aber bis zu dieser Höhe ist er steuerfrei. Ein geldwerter Vorteil entsteht immer dann, wenn der Arbeitnehmer aufgrund des Dienstverhältnisses eine Leistung verbilligt oder unentgeltlich erhält, für die ein fremder Dritter ein Entgelt zu entrichten hätte.

Gemischt veranlasste Aufwendungen

Für Aufwendungen, die sowohl privat als auch betrieblich veranlasst sind, gilt grundsätzlich ein allgemeines Aufteilungs- und Abzugsverbot. Durch die ständige Rechtsprechung des BFH wurde dieses Aufteilungsverbot allerdings dahingehend aufgeweicht, dass berufliche Kostenanteile dann abziehbar sein sollen, wenn eine Aufteilung nach vernünftigen Maßstäben möglich ist.

Beträgt der berufliche Anteil unstreitig mehr als 90 %, sind die Aufwendungen in voller Höhe abzugsfähig.
Beträgt der berufliche Anteil unstreitig mehr als 10 % aber weniger als 90 %, sind die beruflich veranlassten Kosten anteilig abzugsfähig.
Beträgt der berufliche Anteil unstreitig weniger als 10 %, sind die Aufwendungen insgesamt nicht abzugsfähig.

Handwerkerleistungen, Haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse, Haushaltsnahe Dienstleistungen

Handwerkerleistungen

Die Kosten für Handwerkerleistungen, die im eigenen Haushalt erbracht werden, können steuerlich geltend gemacht werden. Der Fiskus gewährt hierfür eine Steuerermäßigung in Höhe von 20 % der Arbeitsleistung, die in der Rechnung ausgewiesen sein muss. Weitere Voraussetzungen: es werden nur unbare Zahlungen (Überweisung oder Lastschrift) anerkannt.

Haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse

Hat ein Beschäftigungsverhältnis eine haushaltsnahe Tätigkeit zum Gegenstand so wird es als haushaltsnahes Beschäftigungsverhältnis bezeichnet. Dazu gehören alle Arbeiten im Haushalt, wie Putzen, Waschen, Kochen, Kinderbetreuung, die Betreuung von Pflegebedürftigen sowie die Erledigung von Gartenarbeit.

Um eine Steuerermäßigung in Anspruch zu nehmen, muss der Steuerpflichtige bei einem haushaltsnahen Beschäftigungsverhältnis Arbeitgeber sein und es muss sich um eine geringfügige Beschäftigung im Privathaushalt handeln.

Haushaltsnahe Dienstleistungen

Arbeiten, die in Ihrem privaten Haushalt oder auf Ihrem Grundstück erbracht werden (z. B. Reinigungsarbeiten, Kosten für Pflegedienste, Schornsteinfegerkosten, Gartenpflege, Kinderbetreuung durch ein Au-Pair), nennt man Haushaltsnahe Dienstleistungen.

Investmentfonds

Ein Investmentfonds ist ein von einer Kapitalanlagegesellschaft verwaltetes Sondervermögen. Angelegt wird es in Wertgegenständen wie Aktien, Anleihen, Immobilien, Rohstoffen und /oder Derivaten.

Jubiläumszuwendungen

Eine Jubiläumszuwendung ist jede Einmalzuwendung in Geld oder Geldeswert an den Arbeitnehmer anlässlich eines Dienstjubiläums, die dieser neben laufendem Arbeitslohn und anderen sonstigen Bezügen erhält. Dazu gehören auch zusätzliche Urlaubstage im Jubiläumsjahr.

Jubiläumszuwendungen sind als Bar- oder Sachzuwendungen des Arbeitgebers an seine Arbeitnehmer anlässlich eines Jubiläums in voller Höhe steuerpflichtiger Arbeitslohn. Der Arbeitslohn einer Jubiläumsveranstaltung kann durch den Arbeitgeber pauschal mit 25 % besteuert werden.

Nicht als Arbeitslohn anzusehen sind hingegen übliche Sachleistungen des Arbeitgebers aus Anlass eines runden Arbeitnehmerjubiläums. Betragen die Bruttoaufwendungen für die üblichen Zuwendungen (u. a. auch für die Geschenke) an den einzelnen Arbeitnehmer insgesamt mehr als 110 € je Veranstaltung, so sind die Aufwendungen dem Arbeitslohn hinzuzurechnen.

Kapitalertragssteuer, Kinderbetreuungskosten, Kinderfreibetrag, Kindergeld, Kinderzuschlag, u. a. ...

Kapitalertragssteuer

Die Kapitalertragsteuer ist wie die Lohnsteuer eine besondere Erhebungsform der Einkommensteuer. Die Kapitalertragsteuer wird an der Quelle erhoben und stellt eine Art vorausgezahlter eigener Einkommensteuer dar. Der Kapitalertragsteuerabzug wird unabhängig von der Einkommensteuerpflicht vorgenommen. Die Kapitalertragsteuer wird auf die veranlagte Einkommensteuer angerechnet oder erstattet. Seit dem VZ 2009 soll die Kapitalertragsteuer grundsätzlich abgeltende Wirkung haben und wird deshalb auch als Abgeltungssteuer bezeichnet.

Kinderbetreuungskosten

Aufwendungen für die Kinderbetreuung können unter den folgenden Voraussetzungen als Sonderausgaben abgesetzt werden:

Das Kind hat das 14. Lebensjahr noch nicht vollendet und gehört zum Haushalt.
Für die Aufwendungen liegt eine Rechnung vor und die Zahlung auf das Konto des Leistungserbringers kann nachgewiesen werden.
Die Dienstleitung betrifft nur die Betreuungsleistung.

Abziehbar sind 2/3 der Aufwendungen, maximal aber 4.000 € pro Kind. Typische Aufwendungen sind z. B. Kindergartenkosten, Kosten für ein Au-Pair, Hausaufgabenbetreuung.

Kinderfreibetrag

Der Kinderfreibetrag dient (wie auch das Kindergeld) der Steuerfreistellung des Existenzminimums eines Kindes. Im Rahmen der steuerlichen Veranlagung prüft das Finanzamt, ob die Kürzung des zu versteuernden Einkommens günstiger ist als das bereits ausgezahlte Kindergeld.

Der Kinderfreibetrag kann beantragt werden, wenn:

das Kind das 18. Lebensjahr noch nicht vollendet hat oder
das Kind das 25. Lebensjahr noch nicht vollendet hat und sich zum Beispiel noch in der Ausbildung / im Studium oder einem Freiwilligendienst befindet.

Kindergeld

Beim Kindergeld handelt es sich um eine Steuervergütung im Rahmen des sogenannten Familienleistungsausgleichs. Meistens ist das ausgezahlte Kindergeld steuerlich günstiger als der Kinderfreibetrag. Das Finanzamt prüft das aber von Amts wegen im Rahmen der Veranlagung.

Für jedes Kind bekommt man aktuell monatlich 255 €, die Staffelung nach der Anzahl der Kinder wurde aufgehoben.

Kinderzuschlag

Personen, die nur über ein geringes Einkommen verfügen, von dem der Lebensunterhalt der Familie gezahlt werden muss, können neben dem normalen Kindergeld noch den Kinderzuschlag oder Kindergeldzuschlag beantragen.

Der Kinderzuschlag ist eine staatliche Zusatzleistung. Diese soll sicherstellen, dass der Bezugsberechtigte nicht nur seinen eigenen Lebensunterhalt zahlen kann, sondern auch genügend Mittel zur Verfügung hat, um den in seinem Haushält lebenden Kindern eine sichere Existenz zu gewährleisten.

Der Kinderzuschlag soll gering verdienende Familien mit Kindern fördern. Monatlich kann der Kinderzuschlag bis zu 297 € je Kind betragen. Der Antrag auf Kinderzuschlag wird bei der Familienkasse gestellt.

Kirchensteuer

Personen, die in Deutschland wohnen und einer Kirche angehören, müssen eine Kirchensteuer zahlen. Diese wird bei Arbeitnehmern monatlich direkt vom Gehalt eingezogen. Mit der Kirchensteuer finanziert eine Religionsgemeinschaft ihre Aufgaben.

Die einzelnen Kirchensteuersätze liegen zwischen 8 % und 9 % der Einkommensteuer.

Krankheitskosten

Entstandene Krankheitskosten können als außergewöhnliche Belastung steuerlich geltend gemacht werden. Dabei müssen die Krankheitskosten die zumutbare Belastungsgrenze übersteigen.
Krankheitskosten können mit Attesten, Rezepten, Rechnungen etc. belegt werden.
Zu den Krankheitskosten zählen z. B. Arztkosten, rezeptpflichtige Medikamente, Rezeptgebühren, Hilfsmittel, Fahrten zu Behandlungen.

Lohnersatzleistungen, Lohnsteuer

Lohnersatzleistungen

Um ausgefallenes Einkommen auszugleichen, zahlen Sozialversicherungsträger Lohnersatzleistungen. Lohnersatzleistungen sind z. B. Arbeitslosengeld I, Elterngeld, Krankengeld und Kurzarbeitergeld. Lohnersatzleistungen sind steuerfrei. Allerdings muss eine Steuererklärung abgegeben werden, wenn Lohnersatzleistungen bezogen werden, da diese bei der Ermittlung des Steuersatzes für das steuerpflichtige Einkommen berücksichtigt werden.

Lohnsteuer

Die Lohnsteuer muss von jedem Arbeitnehmer gezahlt werden, sie wird monatlich vom Bruttogehalt abgezogen und vom Arbeitgeber an das Finanzamt abgeführt. Sie wird im Veranlagungsverfahren auf die tarifliche Einkommensteuer angerechnet.

Midijob, Minijob

Midijob

Beim sogenannten Midijob handelt es sich um einen Übergangsbereich, bei dem man mehr als in einem Minijob verdient. Der regelmäßige monatliche Verdienst von Arbeitnehmern, die einem Midijob nachgehen, beträgt zwischen 556,01 € und 2000 € monatlich. Im Gegensatz zu den Minijobs, sind Midijobs nicht steuerfrei und der Arbeitnehmer muss Abgaben an die Sozialversicherung zahlen. Dementsprechend haben Midijobber mehr Ansprüche auf soziale Leistungen als Minijobber.

Minijob

Beim sogenannten Minijob handelt es sich um ein geringfügiges Beschäftigungsverhältnis mit monatlichen Bezügen in Höhe von maximal 556 €. Der Arbeitgeber führt hierfür pauschale Beiträge zur Renten- und Krankenversicherung ab. Er hat auch die Möglichkeit, eine Pauschalsteuer in Höhe von 2 % abzuführen, in diesem Fall ist die Einkommensteuer für den Beschäftigten abgegolten.

Nachgelagerte Besteuerung, Nichtveranlagungsbescheinigung

Nachgelagerte Besteuerung

In der Beitragszahlungsphase sollen bestimmte Beiträge zur Altersvorsorge von der Einkommensteuer freigestellt werden. Im Gegenzug soll dann die entsprechende Leistung, zum Beispiel die Altersrente, voll versteuert werden.

Nichtveranlagungsbescheinigung

Seit dem Jahr 2009 gelten für Kapitalerträge die Regelungen der Abgeltungssteuer. Das bedeutet, dass die Banken und Finanzinstitute verpflichtet sind, von den Zinsen die Kapitalertragsteuer in Höhe von 25 % und gegebenenfalls den Solidaritätszuschlag und die Kirchensteuer einzubehalten und abzuführen. Liegt eine Bescheinigung des zuständigen Finanzamtes vor, aus der hervorgeht, dass der Steuerpflichtige nicht zur Einkommensteuer veranlagt wird, ist die Bank vom Kapitalertragsteuerabzug befreit. Die Bescheinigung wird vom Finanzamt auf Antrag immer dann erteilt, wenn das zu versteuernde Einkommen nicht höher ist als der Grundfreibetrag.

Pauschbeträge, Pflege-Pauschbetrag, Pflichtveranlagung

Pauschbeträge

Pauschbeträge sind Mindestbeträge, die bei der Festsetzung der Einkommensteuer angerechnet werden, ohne dass das Finanzamt dafür Belege sehen möchte.

Pflege-Pauschbetrag

Anspruch auf den Pflege-Pauschbetrag haben Personen, die Angehörige unentgeltlich im Haushalt pflegen. Der Pflege-Pauschbetrag beträgt 924 € im Jahr. Er wird auch dann in voller Höher gewährt, wenn die Pflege nur einen Teil des Jahres angedauert hat. Der Pflege-Pauschbetrag muss im Mantelbogen der Steuererklärung bei den „Außergewöhnlichen Belastungen“ beantragt werden.

Pflichtveranlagung

Die Pflichtveranlagung betrifft alle Steuerpflichtigen, die aufgrund gesetzlicher Vorschriften verpflichtet sind, eine Einkommensteuererklärung abzugeben.

Quellensteuer

Quellensteuern sind die Steuern, die direkt von der Quelle ans Finanzamt überwiesen werden. Quellensteuern gibt es in den Bereichen Lohnsteuerrecht, Kapitalertragsteuer und internationales Steuerrecht. So wird z. B. die Lohnsteuer direkt vom Arbeitgeber abgeführt.

Reisekosten, Rentenbesteuerung, Rentenfreibetrag

Reisekosten

Reisekosten sind alle Aufwendungen, die bei einer betrieblich oder beruflich veranlassten Reise entstehen wie beispielsweise Fahrtkosten, Übernachtungskosten, Verpflegungsmehraufwand und Reisenebenkosten.

Rentenbesteuerung

Die Besteuerung der Renten aus der gesetzlichen Rentenversicherung (z. B. Altersrenten, Witwenrenten, Erwerbsunfähigkeitsrenten) ist im § 22 des Einkommensteuergesetzes der Bundesrepublik Deutschland geregelt. Die Höhe der Besteuerung richtet sich seit dem Jahr 2005 grundsätzlich nach dem Jahr des Renteneintritts. Der steuerpflichtige Teil der Rente betrug im Jahr 2005 noch 50 % und erhöht sich pro Jahr um 2 % bis zum Jahr 2022 und weiter bis zum Jahr 2058 um 0,5 %. Ab dem Renteneintrittsjahr 2058 wird die Rente zu 100 % versteuert. Zu beachten ist außerdem, dass die jährlichen Rentenanpassungen zu 100 % versteuert werden.

Rentenfreibetrag

Der Rentenfreibetrag ist der Teil der Rente, der nicht zu versteuern ist. Wie hoch der steuerpflichtige Anteil der Rente ist, richtet sich nach dem Jahr des Rentenbeginns, da der steuerpflichtige Anteil jährlich steigt.

Sonderausgaben, Sparer-Pauschbetrag, Spenden, Steuerklassen

Sonderausgaben

Sonderausgaben wie z. B. Krankenversicherungs- und Altersvorsorgebeiträge, Spenden, Beiträge zur Riester-Rente, Ausbildungskosten, Schulgeld sind private Aufwendungen, die Sie hier steuerlich geltend machen können.

Sparer-Pauschbetrag

Der Sparer-Pauschbetrag mindert als Freibetrag die steuerpflichtigen Einnahmen aus privaten Geldanlagen. Mit diesem Freibetrag sind alle Ausgaben abgegolten, die im Zusammenhang mit den Einnahmen aus Kapitalvermögen abfallen. Von den Einnahmen bleiben bei jedem Steuerpflichtigen pro Jahr 1.000 € steuerfrei.

Spenden

Spenden bzw. Zuwendungen an gemeinnützige Organisationen sind steuerlich abzugsfähig. Diese können in der Steuererklärung, bis zu einem Anteil von 20 % der Einkünfte des Steuerzahlers, als Sonderausgaben berücksichtigt werden. Werden Beiträge oder Spenden an politische Parteien sowie freiwillige Wählervereinigungen gezahlt, wird eine Steuerermäßigung gewährt.

Steuerklassen

Es gibt in Deutschland sechs Steuerklassen. Nach der Steuerklasse richtet sich die Höhe der steuerlichen Abzüge bei nichtselbständiger Arbeit.
Welche Steuerklasse ein Arbeitnehmer erhält, entscheidet unter anderem der Familienstand.
Die Lohnsteuerklasse reguliert den Lohnsteuerabzug, den Solidaritätszuschlag und die Kirchensteuer, falls der Steuerzahler zu einer Kirche gehört.

Trinkgelder

Trinkgelder, die anlässlich einer Arbeitsleistung dem Arbeitnehmer von Dritten freiwillig und ohne Rechtsanspruch zusätzlich zu dem Betrag gegeben werden, der für diese Arbeitsleistung zu zahlen ist, sind nach § 3 Nr. 51 EStG steuerfrei. Dabei wird der Begriff „Trinkgeld“ durch die genannte Bestimmung nicht anschließend definiert. Nicht jede auf diese Art und Weise hingegebene Geldleistung ist daher ein Trinkgeld i. S. d. § 3 Nr. 51 EStG. Es handelt sich vielmehr um einen durch den allgemeinen Sprachgebrauch geprägten unbestimmten Gesetzesbegriff, den der Gesetzgeber in die gesetzliche Regelung übernommen hat. Ob eine Leistung Trinkgeld i. S. d. § 3 Nr. 51 EStG ist, lässt sich demnach nicht generell entscheiden, sondern es ist immer auf die konkreten Umstände des jeweiligen Einzelfalles abzustellen.

Trinkgelder, auf die der Arbeitnehmer einen Rechtsanspruch hat, z. B. Bedienungszuschlag im Gaststättengewerbe, unterliegen in voller Höhe dem Lohnsteuerabzug.

Umzugskosten, Umzugskostenpauschale, Unterhaltsaufwendungen

Umzugskosten

Beruflich veranlasste Umzugskosten können als Werbungskosten oder Betriebsausgaben steuerlich geltend gemacht werden. Hierfür gibt es auch eine Umzugskostenpauschale.

Umzugskostenpauschale

Neben der Angabe der tatsächlichen Umzugskosten mittels Belegen kann man noch die Umzugskostenpauschale ansetzen. Diese beträgt für Umzüge im Jahr 2020 für Verheiratete, eingetragene Lebenspartner, Geschiedene, Verwitwete und Alleinerziehende 1.639 €, für Ledige 820 € und für jede weitere Person, z. B. Kinder 361 €.

Unterhaltsaufwendungen

Unterhaltskosten können steuerlich abgesetzt werden. Unter bestimmten Voraussetzungen können sie als außergewöhnliche Belastung oder Sonderausgaben steuerlich geltend gemacht werden.

Zu den Unterhaltsaufwendungen gehören Ehegatten- oder Trennungsunterhalt, Unterhalt für eine in der Bedarfsgemeinschaft lebende Person, nicht aber der Kindesunterhalt. Voraussetzung für den Abzug von Unterhaltsaufwendungen ist unter anderem, dass eine gesetzliche Unterhaltsverpflichtung besteht und dass die unterhaltene Person kein oder nur ein geringes Einkommen hat.

Verlustbescheinigung, Vermögenswirksame Leistungen, Vorsorgeaufwendungen

Verlustbescheinigung

Anleger, die Depots bzw. Konten bei verschiedenen Banken unterhalten und während eines Kalenderjahres Verluste machen, können sich je Finanzinstitut eine Verlustbescheinigung ausstellen lassen. Stichtag für die Ausstellung ist der 15. Dezember des laufenden Kalenderjahres. Mit den Verlustbescheinigungen hat man die Möglichkeit, Verluste aus Kapitalanlagen mit Gewinnen bei anderen Geldinstituten verrechnen zu lassen.

Vermögenswirksame Leistungen

Leistungen, die der Arbeitgeber für den Arbeitnehmer z. B. in einen Bausparvertrag oder einen Wertpapiersparvertrag einzahlt, gelten dann als vermögenswirksame Leistungen, wenn die jeweilige Sparanlage den Vorgaben des Vermögensbildungsgesetzes entspricht. Der Arbeitnehmer kann unter bestimmten Voraussetzungen eine Arbeitnehmersparzulage in Höhe von 9 % (Bausparen) bzw. 20 % (Wertpapiersparen) erhalten.

Vorsorgeaufwendungen

Vorsorgeaufwendungen sind Beiträge zur Altersvorsorge, Kranken- und Pflegeversicherung und sonstige Vorsorgeaufwendungen, wie Beiträge zu Haftpflicht- oder Berufsunfähigkeitsversicherungen.

Werbungskosten, Witwensplitting

Werbungskosten

Unter Werbungskosten versteht man alle Aufwendungen, die zur Erzielung oder zum Erhalt von Einnahmen erforderlich sind. Diese sind steuerlich absetzbar. In der Steuererklärung werden als Werbungskosten also alle Kosten angegeben, die man für die Arbeit selbst aufbringt.

Werbungskosten sind zum Beispiel Fahrtkosten zur Arbeitsstätte, Büromaterialien, Mitgliedsbeiträge bei Berufsverbänden, Fachliteratur, doppelte Haushaltsführung, Berufskleidung, Bewerbungskosten oder Fortbildungskosten.

Witwensplitting

Wenn ein Ehe- oder Lebenspartner stirbt, werden der Witwe bzw. dem Witwer im darauffolgenden Jahr noch die Vorteile des Ehegattensplittings gewährt.

Zuflussprinzip, Zweitwohnungsteuer

Zuflussprinzip

Einnahmen sind dem Kalenderjahr steuerlich zuzuordnen, in dem sie auch tatsächlich zugeflossen sind.

Zweitwohnungsteuer

Die sogenannte Zweitwohnungsteuer müssen Personen leisten, die in Deutschland neben ihrem Erstwohnsitz noch eine zweite Wohnung nutzen. Bei dieser Steuer handelt es sich um eine Abgabe, die von Kommunen erhoben wird.